中间通过电话联系，可以先要求对方把电子版的报表及科目余额表发给你，在出发之前大致了解一下对方启用了哪些会计科目，往来辅助账是否清晰可查，同时根据企业规模和做账情况，预判外勤工作时间!中小企业的年报审计，项目组人手充裕的情况下，外勤一般一周即可!此外还要关注往来款里是不是有长期挂账的应收收不回来，或者挂在股东名下的应收应付款，是真实的业务发生，还是股东借机挪用款项等等!税法里关于股东从公司借，在借当年年度终了没有归还的款项，视同公司分配利润，股东要按股息、红利所得缴纳20%的个人所得税。
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然后，你就该走了！在离开被审计单位之前，尽量确保你的底稿趋于完善！回去之后，再联系对方提供的就是一些替代程序的补充资料了.五、回到事务所，写附注，出报告，60天内归档底稿外勤期间几乎做了年报80%的工作，回去之后，就只剩下出报告、整底稿了!被审计单位出报表，我们出报告，剩下一个附注，夹在中间双方都认为应该对方出!附注原则上是被审计单位自己编制的，是企业对自己报出的财务报表、表外信息，进行详尽的注释及说明!
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审计并不局限于报表和凭证，可能还涉及一些重大的经济合同、经营决策、担保诉讼等可能会影响企业财务信息的事项。那么，除了报表和凭证，我们还需要对方准备什么备查资料？二、出外勤前，先发给对方一份资料清单一次发给对方的清单，管对方要得都是比较基础的资料.随着审计的深入，可能会随时增加清单内容！这个与被审计单位的行业性质、业务范围、风险事项也有一定的关系!一份资料清单通常包括：被审计单位的营业执照、开户许可证、章程、验资报告、上年度年报及所得税汇算报告、本年度财务报表及纳税申报表、本期期末能够显示末级明细的科目余额表、全年所有开户银行对账单（包括本期已注销的银行账户）!
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一、年报终交给客户的是什么只有你首先清楚要交给对方什么，你才知道自己需要做什么!正式交付于客户手上的年报包括封面、目录、报告正文、审计后的资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、财务报表附注、事务所的执业证书复印件、营业执照复印件、签字注师执业证书复印件、封底!除了前后数页制式性的附送资料，年报的核心在于报告正文、四表及附注。我们的所有工作，都是围绕这个核心部分来进行的！报告通常后撰写。在此之前，我们要对被审计单位财务报表上列示的所有科目进行一一审计.
但实务里，附注往往都是事务所代编的!审计业务对注册会计师独立性的要求中明文提出：编制财务报表是管理层的责任，会计师事务所向审计客户提供编制会计记录和财务报表等服务，随后又审计该财务报表，将因自我评价产生不利影响.三、外勤进驻现场，要充分利用在被审计单位的每分每秒现场两个小时能做完的工作，你后期回所补做的话可能需要一天！而且，现场沟通很重要!审计前的有效沟通可以让之后的工作事半功倍，毕竟，诸如自家企业里里外外享受什么补贴政策、税收优惠之类的事项，人家家的财务肯定是刻在心尖尖上门门清，这比你自己闷着头一个月一个月翻报表凭证，快得多。
诸如业务招待费、广宣费、工会经费、研发费用加计扣除等等，这类存在会税差异的地方，都要留意！因为这些事项之后都会影响到企业所得税的测算！我们要按照会计准则和税收法律的双重规定，进行纳税调整，把企业的会计利润，调整为税收口径的应纳税所得额，可能需要帮企业补提所得税！另外，敲黑板划重点：存货监盘、固定资产监盘不能流于形式。隔着两条马路牙子看一眼仓库这个叫打量不叫监盘。当你把你该审的都审清楚了，该调整的已经调整过了，该清点的也都清点完毕，该复印的复印，该找对方签章的都已经签章。
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